Steuerfalle bei Auswanderung: Was passiert mit Ihrer US-Steuerpflicht nach dem Ablauf der Green Card?

Die Entscheidung, die Vereinigten Staaten zu verlassen, ist eine weitreichende und oft komplexe Lebensentscheidung. Besonders für ehemalige Green Card-Inhaber gibt es steuerliche Aspekte, die viele möglicherweise übersehen. Oft wird angenommen, dass nach dem Ablauf einer Green Card keine US-Steuerpflicht mehr besteht. Diese Annahme kann jedoch zu unerwarteten steuerlichen Verpflichtungen führen. In diesem Artikel beleuchten wir die steuerlichen Folgen einer Auswanderung aus den USA mit einer abgelaufenen Green Card und geben praktische Hinweise, wie man sich auf dieses Thema vorbereiten kann.

Die Green Card verstehen

Bevor wir die steuerlichen Aspekte diskutieren, ist es wichtig, die Green Card  zu verstehen. Eine Green Card gewährt das Recht auf einen unbefristeten Aufenthalt in den USA, einschließlich der Berechtigung dort zu leben und zu arbeiten. Green Card-Inhaber gelten für Steuerzwecke als US-Steuerresidenten, was bedeutet, dass sie in den USA auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden – unabhängig davon, in welchem Land sie sich gerade aufhalten.

Ablauf der Green Card

Green Cards haben eine Gültigkeit von in der Regel zehn Jahren, und nach Ablauf muss die Karte erneuert werden. Das Ablaufdatum betrifft jedoch nur die Karte selbst  und hat keine Auswirkungen auf den Status des Aufenthaltsrechts. Ein wichtiger Punkt ist der sogenannte „Substantial Presence Test“, der entscheidet, ob Sie für Steuerzwecke weiterhin als US-Resident gelten. Dieser Test ermittelt, ob Sie eine bestimmte Anzahl an Tagen in den USA verbracht haben. Falls ja, bleiben Sie selbst nach dem Ablauf der Green Card steuerlich in den USA ansässig.

Steuerliche Verpflichtungen nach Ablauf der Green Card

Auch wenn Ihre Green Card abgelaufen ist, können Sie weiterhin verpflichtet sein, Ihre Steuererklärung in den USA einzureichen, wenn Sie den „Substantial Presence Test“ bestehen. Das bedeutet, dass Sie weiterhin Ihr weltweites Einkommen in den USA melden müssen – auch Einkünfte aus dem Ausland. Darüber hinaus können Sie verpflichtet sein, ausländische Bankkonten oder Vermögenswerte zu melden. Selbst bei abgelaufener Green Card und nach Verlassen der USA bleibt der Status als US-Steuerresident unter Umständen bestehen.

Steuerabkommen und Ausnahmen

Einige Länder haben mit den USA Steuerabkommen geschlossen, die bestimmte Steuerpflichten der Green Card-Inhaber beeinflussen können. Diese Abkommen ermöglichen unter Umständen Steuererleichterungen oder Ausnahmen auf bestimmtes Einkommen. Es ist daher wichtig, sich über die relevanten Abkommen und möglichen Ausnahmen zu informieren, die Ihre Steuerpflichten reduzieren oder ändern könnten.

Steuergutschriften und Abzüge

Für Personen, die ihre Green Card aufgegeben haben oder im Ausland leben, können bestimmte Steuergutschriften und Abzüge in Frage kommen, die helfen, die US-Steuerlast zu verringern. Beispielsweise ermöglicht die ausländische Steuergutschrift die Verrechnung von in einem anderen Land gezahlten Steuern mit Ihrer US-Steuerpflicht. Zudem gibt es Abzüge wie die Foreign Earned Income Exclusion, die steuerliche Vorteile bieten können, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind.

IRS-Compliance und Meldepflichten

Um sicherzustellen, dass Sie den US-Steuergesetzen entsprechen, müssen Sie auch dann Steuererklärungen und Berichte einreichen, wenn Ihre Green Card abgelaufen ist und Sie die USA verlassen haben. 

Die wichtigsten Meldepflichten umfassen:

Formular 1040

Sie müssen jährlich eine Steuererklärung einreichen, in der Sie Ihr weltweites Einkommen angeben. Auch Einkünfte aus US-Quellen, wie z.B. Mieteinnahmen oder Kapitalerträge, müssen hier angegeben werden.

FinCEN Formular 114 (FBAR)

Wenn Sie ausländische Bankkonten besitzen, deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr über 10.000 USD liegt, müssen Sie dies dem Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) melden.

Formular 8938 (FATCA)

Wenn Sie bestimmte ausländische Finanzanlagen besitzen, die Schwellenwerte überschreiten, müssen Sie diese Anlagen im Rahmen Ihrer Steuererklärung mit Formular 8938 melden.

Formular 8854 (Expatriation)

Wenn Sie Ihre US-Staatsbürgerschaft oder Ihre Green Card aufgeben, müssen Sie Formular 8854 einreichen. Dieses Formular informiert den IRS über Ihre finanziellen Verhältnisse zum Zeitpunkt der Expatriation.

Green Card offiziell aufgeben

Wenn Sie die USA dauerhaft verlassen und nicht mehr als US-Steuerresident gelten möchten, müssen Sie Ihre Green Card offiziell aufgeben. Der Prozess umfasst in der Regel die folgenden Schritte:

Einreichen des Formulars I-407

Dieses Formular, das bei der US-amerikanischen Einwanderungsbehörde (USCIS) eingereicht wird, widerruft Ihre Green Card offiziell. Nach Genehmigung dieses Antrags gelten Sie nicht mehr als US-Steuerresident.

Einreichung der endgültigen Steuererklärung

Vor der Aufgabe Ihrer Green Card sollten Sie sicherstellen, dass Sie alle notwendigen US-Steuererklärungen abgegeben haben und alle Einkünfte sowie Vermögenswerte ordnungsgemäß gemeldet wurden.

Exit-Steuer

In einigen Fällen kann beim Verzicht auf die Green Card eine Exit-Steuer anfallen. Diese Steuer bezieht sich auf die nicht realisierten Gewinne Ihrer weltweiten Vermögenswerte. Wenn Sie diese Steuer vermeiden oder minimieren möchten, ist es ratsam, sich frühzeitig von einem Experten beraten zu lassen, um die steuerlichen Auswirkungen vollständig zu verstehen.

Die Auswanderung aus den USA mit einer abgelaufenen Green Card bedeutet nicht automatisch, dass Sie von den US-Steuerpflichten befreit sind. Solange Sie den „Substantial Presence Test“ bestehen oder Ihre Green Card noch nicht aufgegeben haben, bleiben Sie steuerlich als US-Resident eingestuft und müssen Ihr weltweites Einkommen melden. Es ist entscheidend, sich an die US-Steuergesetze zu halten und bei Bedarf professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen, um die komplexen internationalen Steuerpflichten zu verstehen. Wenn Sie Ihre Green Card aufgeben und Ihren steuerlichen Status ändern möchten, sollten Sie die richtigen Schritte unternehmen und alle erforderlichen Steuererklärungen korrekt einreichen. Auf diese Weise können Sie mögliche steuerliche Probleme vermeiden und einen reibungslosen Übergang ins Leben außerhalb der USA gewährleisten.